建筑施工企业纳税义务（建筑施工企业应交哪些税?）
建筑企业增值税纳税义务时间如何确定
1、其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。
2、法律分析：收到工程款的当月、收到预收款的当月、合同约定具体付款时间以具体时间为准，如果合同未约定具体付款时间，也未按时进行工程结算，也未收到工程款的，按向建设方开具的发票金额确认。
3、基本规定：增值税纳税义务的发生时间，通常与提供应税服务的时间紧密相关。根据相关规定，纳税人提供应税服务的当天即为纳税义务发生时间。
建筑施工单位要交哪些税费
建筑施工企业应该缴纳营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、各项基金，如果是施工总承包还要代扣代缴分包营业税，以及按合同价款的0.03%的印花税，企业所得税、个税。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
建筑施工企业一般交的税有：增值税；城市维护建设税；教育费附加、地方教育附加；印花税；企业所得税；房产税；个人所得税；土地使用税等。建筑施工企业交的税的税率具体如下：增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。
营业税的纳税义务发生时间，一般为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。实行合同完成后一次性结算办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天。
建筑施工单位所在地缴纳营业税及其各种附加税。具体说有营业税、营业税附加税、所得税、房产税、土地使用税、工资薪金个人所得税等八种税。
建筑施工企业一般交纳增值税、城建税、教育附加、地方附加、环保税、印花税、所得税，有车的交车船使用税、有房的交房产税。一般纳税人执行一般计税法的建筑施工企业，增值税税率9%；一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人3%（2021年3月至12月优惠至1%）。
建筑施工企业需要缴纳资源税吗
1、建筑施工企业土建工程项目是不需要缴纳资源税的。资源税是对自然资源征税的税种的总称。级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
2、建筑施工企业土建工程项目是不需要缴纳资源税的。
3、资源税一般在开采环节征收征收资源税。建筑企业缴纳资源税主要看当地税务机关的要求，建筑企业在施工过程中要用到水、水泥，砂和石子、石灰等，其中水、砂和石子、石灰，可能存在代扣资源税税金问题。
4、建筑工程不在以上征收范围内，所以不用交资源税。
5、工业企业：包括制造业、加工业等，这些企业生产过程中需要使用大量的水资源，因此需缴纳水资源税。 商业服务业：如餐饮、洗浴、洗车等服务业，这些行业在日常运营中会消耗较多的水资源，也需要缴纳水资源税。
6、建筑施工企业在工程所在地主管税局交纳营业税（3％）及教育费附加（7％、5％、1％）、提围费（0.1％）、合同印花税（0.03％）。不同的地方还要交当地规定的地方税（如地方性的教育费附加，地方性的防洪费及资源税）。在公司所在地税局交纳企业所得税，分为查帐及核定征收。
建筑行业纳税义务发生时间怎么确认
合同未明确付款（同上）日期的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。
方法如下：先开具发票的，确认为开具发票当天。收到建筑服务款项的，确认为收到款项的当天。书面合同约定付款日期的，确认为约定付款日期当天。
二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
建筑服务企业需要清楚预收款的纳税义务发生时间，以合规地缴纳税款。根据合同条款确定竣工日期是企业确定纳税义务发生时间的关键。同时，企业还需要注意工程变更、预收款退回等情况对纳税义务的影响，以确保既合规又合理。
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》以及《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》的规定，建筑业涉及的增值税纳税义务发生时间主要是： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（二）先开具发票的，为开具发票的当天。
发布时间: 2024-09-06