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建筑施工企业纳税地点（建筑施工企业纳税地点要求）

建筑企业预收款预缴增值税最新规定

建筑业收到预收款的税金预缴 纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税； （1）预缴地点：按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。

建筑业外出经营预交税款的时候账务处理是，借：应交税费—增值税，附加税，企业所得税等，贷：银行存款。建筑工程劳务税收标准：劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3%；选择一般计税方法的，其增值税税率为11%。

建筑公司收到预收款要交税，根据财税规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

建筑业收到预收款要预缴2%增值税，后期开票再报增值税。根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》的第三条建筑业收到预收款要预缴2%增值税，后期开票再报增值税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

需要预缴增值税的情形主要有四种，分别是：房地产开发企业取得预收款。提供建筑服务取得应收款。异地不动产出租业务。不动产转让业务。房地产开发企业取得预收款。

建筑业营业税的申报与缴纳

根据国税函〔2009〕520号的规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税。

因为建筑业只是交纳营业税及其附加税等，不用交增值税的，所以也就存在小规模及一般纳税人之分。建筑业在每月报税时按工程所在地所属主管税务机关申报营业税及城建税、教育费附加及堤围费等，但申报所得税是向公司主管税务机关申报，印花税是签订合同后向公司主管税务机关申报。

《营业税暂行条例》第十四条第一款规定：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

财务会计报表及其说明材料。与纳税有关的合同、协议书及凭证。税控装置的电子报税资料。外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证。境内或者境外公证机构出具的有关证明文件。

纳税提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地提供建筑业应税劳务所得收入缴纳营业税：同时自应申报之月（含当月）起六个月内向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。

设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。因此，对建筑施工单位承建的建筑工程，不管合同价款如何签订，会计上如何核算，均应按建筑工程的总体造价，按现行营业税的有关规定缴纳 “建筑业”营业税，也就是说对甲方所供的材料应计入建筑施工单位的建筑业计税营业税额中缴纳营业税。

建筑企业跨区域经营如何交增值税?

1、建筑企业异地提供服务，预交增值税时，可通过“应交税费——预交增值税”科目行相关的账务处理。

2、电子税务局操作。在电子税务局进行申报，登录后选择相应的功能模块，如“税费申报及缴纳”中的“增值税及附加税申报”或“其他申报”，然后选择“跨区域建筑服务简易预缴申报”或“增值税预缴申报表”。选择报验户主管税务机关。

3、营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

4、法律分析：建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。

5、建筑企业异地预缴增值税的，需要企业先在当地的税务局或者电子税务局开具外经证，企业带上合同，外经证，营业执照等去到工程所在地的税务局进行预缴，现在也有很多地方不需要去到工程当地，只需要在电子税务局操作即可，预缴后的税额可以在企业申报时进行抵扣。

建安合同印花税纳税地点确定

且1989年当时的 河北 省税务局以[1989]冀税二字第19号文件明确：“印花税应税行为发生时的地点即为纳税地点”，而印花税的应税行为是指《条例》所列举凭证的书立和领受行为，由此可理解建筑安装承包合同的应税地点应为合同签属地。

在工程所在地地税局缴纳，也可以在机构所在地地税局申报缴纳；根据《印花税暂行条例》规定，合同由签订双方各自全额贴花或计算缴纳印花税。《印花税暂行条例》及其实施细则没有规定印花税的纳税地点；只是规定了纳税期限，即在合同签订贴花。

楼上的不对，那是纳税时间的确认，建安企业应当在公司注册地贴税，如果施工所在地有公司的分部（子公司）可以在子公司所在地贴税。纳税地点的确认如下：纳税地点 总原则：印花税由机构所在地的税务机关征收。

法律分析：在合同签订时按承包金额万分之三贴花，在工程所在地地税局缴纳，也可以在机构所在地地税局申报缴纳。法律依据：《印花税暂行条例》 第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。所以建筑施工合同应当在合同签订时交印花税。

由纳税人机构所在地税务机关征收。应答时间：2021-08-31，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

企业所得税管理操作指南:建筑业目录

1、企业所得税管理操作指南：建筑业篇 第一章：行业概述建筑业概念与分类：建筑业涉及实体建设，包括房屋、道路、桥梁等的建设。分类根据工程性质和规模有所不同。特点：高度依赖于实物产出，周期长、风险大，财务核算复杂。

2、在应纳税所得额部分，指南明确了建筑企业应缴纳税款的规定，对劳务收入和成本确认进行了详解，包括境外劳务和行业特有资产、费用的处理，通过实例使内容更具可操作性。接着是征收管理，围绕税务管理流程，介绍了建筑企业的税务登记、凭证管理、外出经营和申报征收等关键环节，确保税务合规与顺畅。

3、这是一本关于企业所得税管理操作的专业指南，专为建筑业设计。由中国税务出版社出版，是其《企业所得税管理操作指南》丛书中的一部。第一版发行于2009年1月1日，确保了内容的时效性。全书共231页，以简体中文编写，方便国内读者理解和应用。