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建筑施工企业项目报税流程（建筑工程报税流程）

建筑公司异地项目怎么交税

外出经营的建筑公司应到注册地地税局开局外出经营许可证，而后到经营地税务局交税并取得完税凭证。建筑公司最好能够按项目进行分别核算，即一个工地单独进行一套核算，最终汇总到公司。因为你公司的企业所得税最终是回到企业所在地汇总缴纳的，因此，你需要注意的就是从成本角度控制你公司的企业所得税税负。

国家税务总局公告2016年第18号：房地产开发企业到异地从事生产经营，企业所得税应在哪里纳税？ 营业税在房地产开发地缴纳。开发项目的企业所得税分为两种情况：开具对外经济证明（即外出经营活动税务管理证明）的，在房地产开发企业所在地缴纳；未出具对外经济证明的，应与开发项目所在地的营业税一并缴纳。

此外，还需要根据异地经营的实际情况提供如异地施工许可证、建筑合同等相关材料。如果涉及频繁的资金流动，需要提供企业的财务报表等财务资料。具体的税务要求可能因地区而异，因此还需关注当地的税务政策规定。异地交税是指纳税人因工作或经营原因，离开其税务登记地并在其他地方进行纳税的行为。

企业从事生产活动时一般需要缴纳的税包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税等。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记。

根据《营业税暂行条例》规定，异地施工，无论总、分支机构还是跨地区设立的不符合二级分支机构条件的项目经理部（包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等），其营业税纳税地点的规定是一致的，均应在应税劳务发生地申报缴纳营业税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、防洪费等税费。

工程施工建筑业如何报税

1、如果你挂靠建筑公司，以该公司的名义向服务接收方提供服务，例如某个园区的物业，根据税法，建筑公司通常应作为纳税义务人，负责向税务局报税，并提供相应的财务账簿。但实际上，由于你是挂靠的，建筑公司只是提供了一个名义上的支持，具体处理税务事宜还需要与公司协商决定。

2、在建筑行业，如果你是挂靠在某个建筑公司之下，而以该公司的名义与客户如园区物业进行业务往来，根据税法，建筑公司通常会是纳税义务人，即由该公司负责报税给税务局。然而，由于你是挂靠的，实际操作中建筑公司可能只是提供了名义上的支持，而具体跑税务局可能还得由你来处理，双方协商决定。

3、财务会计报表及其说明材料。与纳税有关的合同、协议书及凭证。税控装置的电子报税资料。外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证。境内或者境外公证机构出具的有关证明文件。

4、建筑工程公司开票报税流程如下：首先，需要准备建安承包合同和公司法定代表人或者财务负责人的个人身份证复印件。前往当地税务局办税大厅进行代开发票申请。在办税大厅，工作人员会根据合同金额计算应缴纳的税款。建安营业税的税率通常为3%，再加上其他相关税费，总税率大约为9%，各地可能有所差异。

5、建筑公司在报税时需要考虑多种税种。营业税是建筑收入的3%，城市维护建设税则是营业税额的7%，根据不同地区，市区为7%，县城、建制镇为5%，农村为1%。房产税则是根据自有房产的余值每年按2%计算。土地使用税则根据单位使用土地面积，乘以当地的单位面积税额。

6、建造成本包括直接成本和间接成本。施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款，应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。当建设单位支付工程价款时，施工企业会计处理：借：银行存款。贷：应收账款。注：收取工程款不应确认会计收入。

建筑施工企业有简易增收老项目,又有一般计税的新项目如何进行报税?

1、在纳税申报表上填写在相应的简易征收项目栏中即可。按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，建筑服务业的一般纳税人在以下三种情况下可以选择简易计税方法计税：（1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方式计税。

2、一般纳税人老项目（20130以前的项目）可以选择简易计税法，增值税税率3%；一般纳税人新项目清包工或甲供材可以选择简易计税法，增值税税率3%；一般纳税人新项目大包应按照一般计税法，增值税税率11%；小规模纳税人承揽工程，增值税税率3%。

3、同样可以选择简易计税方法。所谓甲供工程，即全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。最后，对于一般纳税人为建筑工程老项目提供的服务，也可选择简易计税方法，以简化税务处理流程。通过合理选择纳税人身份及适用简易计税方法，建筑企业能够有效降低税负，提升经济效益。

4、简易征收老项目跨区提供建筑服务交增值税的税收规定，一般纳税人和小规模纳税人是不同的，具体规定如下：一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。